Kiedy chcesz zdecydować się na leasing, dowiedz się więcej na temat amortyzacji. Jest to aspekt, który może znacząco wpłynąć na koszty uzyskania przychodu w Twojej firmie. Jak to działa w praktyce? Przyjrzyjmy się, czym jest amortyzacja i na czym polega w leasingu operacyjnym oraz finansowym. Czytaj dalej w naszym artykule.
Spis treści:
1. Czym jest amortyzacja?
2. Amortyzacja a leasing
3. Amortyzacja w leasingu finansowym
4. Amortyzacja w leasingu operacyjnym
5. Jakie są limity amortyzacyjne?
6. Podsumowanie
Czym jest amortyzacja?
Zacznijmy od prostej definicji. Co to jest amortyzacja? Jest to koszt, który ponosisz jako właściciel środka trwałego, związany z jego stopniową utratą wartości w wyniku zużywania się. Dotyczy to zarówno samochodów, maszyn, jak i innych aktywów, które firma wykorzystuje w swojej działalności przez okres dłuższy niż rok.
Amortyzacja pozwala na optymalizację podatkową dzięki zmniejszeniu podstawy opodatkowania. Aby móc z niej skorzystać, należy jednak spełnić kilka warunków, które omówiliśmy w dalszej części artykułu.
Amortyzacja a leasing
W leasingu amortyzacja przebiega na różnych zasadach, w zależności od tego, czy zdecydujesz się na leasing operacyjny, czy leasing finansowy. Przyjrzyjmy się bliżej obu przypadkom.
Amortyzacja w leasingu finansowym
Leasing finansowy polega na tym, że formalnym właścicielem samochodu jest leasingodawca, jednak to leasingobiorca ma prawo do amortyzacji, a co za tym idzie – może wprowadzić przedmiot umowy do rejestru środków trwałych i dokonywać odpisów. Amortyzacja w leasingu wygląda tak samo jak w przypadku innych środków trwałych, takich jak maszyny czy inne dobra powyżej 10 000 zł.
Aby dokonywać odpisów amortyzacyjnych, masz do wyboru kilka sposobów:
Amortyzacja liniowa - jest to najczęściej wybierana forma amortyzacji, która zakłada, że środek trwały zużywa się równomiernie w czasie. Dla samochodów osobowych stawka roczna wynosi najczęściej 20%, co oznacza, że ich amortyzacja trwa 5 lat.
Amortyzacja przyspieszona - jest możliwa w przypadku tych środków trwałych, które szybko się zużywają. Wtedy współczynnik amortyzacji rośnie do 28%, co skraca czas amortyzacji o około 1 rok.
Amortyzacja indywidualna - jest rodzajem amortyzacji przyśpieszonej. Dotyczy ona przede wszystkim środków używanych przez co najmniej 6 miesięcy przed nabyciem lub takich, które zostały ulepszone o przynajmniej 20% wartości. Dzięki amortyzacji indywidualnej współczynnik wzrasta do 40%. Pozwala to skrócić czas amortyzacji o 2,5 roku.
Amortyzacja degresywna - stawka amortyzacji maleje z czasem. Stosuje się ją wtedy, gdy wartość środka trwałego szybko maleje. Kiedy jednak kwota odpisu będzie niższa niż przy metodzie liniowej, odpisy amortyzacyjne przechodzą na metodę liniową.
Amortyzacja w leasingu operacyjnym
A co w przypadku leasingu operacyjnego? Czy tutaj również masz prawo dokonywać odpisów? Niestety, nie. W leasingu operacyjnym odpisów dokonuje firma leasingowa. Oznacza to, że formalnym właścicielem samochodu jest leasingodawca i to on ma prawo do jego amortyzacji.
Nie musisz jednak martwić się tym, że leasing operacyjny nie pozwala Ci na korzyści podatkowe. Możesz bowiem wliczać w koszty uzyskania przychodu raty leasingowe, opłatę wstępną oraz inne koszty wynikające z umowy, takie jak opłaty eksploatacyjne.
Warto pamiętać, że umowa leasingu operacyjnego musi trwać co najmniej 40% okresu amortyzacji przedmiotu. W przypadku samochodów oznacza to najczęściej minimum dwa lata.
Jakie są limity amortyzacyjne?
Omawiając leasing i amortyzację, warto również wspomnieć o obowiązujących limitach. W przypadku samochodów osobowych jest to 150 000 zł, a dla samochodów elektrycznych - 225 000 zł. Jeśli wartość początkowa pojazdu jest wyższa, amortyzacja może być zaliczona w koszty jedynie proporcjonalnie do tego limitu. Przykładowo, jeśli samochód kosztuje 300 tysięcy złotych, tylko połowa odpisów będzie mogła być uwzględniona w kosztach uzyskania przychodu.
Podsumowanie
Amortyzacja to ważny element każdej umowy leasingowej, który warto wziąć pod uwagę wcześniej. W leasingu operacyjnym amortyzacji dokonuje leasingodawca, a Ty możesz odliczyć raty leasingowe. Z kolei w leasingu finansowym odpisy amortyzacyjne są po Twojej stronie. Każda z tych opcji ma swoje zalety, dlatego przed podjęciem decyzji warto dokładnie przeanalizować potrzeby swojej firmy.